LICENCIA CRYPTO EN POLONIA

La legalidad del negocio de criptodivisas en Polonia

Hasta noviembre de 2021, cualquier actividad de criptodivisas era legal en Polonia, ya que ninguna ley directa prohibía el comercio y el intercambio de criptoactivos. Sin embargo, después de firmar las enmiendas a la Ley AML, el gobierno amplió el alcance de la responsabilidad de las empresas criptomonedas. Para combatir la legalización y el blanqueo de beneficios, así como el establecimiento de un límite a las transacciones financieras, cualquier criptoactividad debe registrarse. La normativa sobre criptodivisas se encuentra en las fases iniciales de desarrollo, y la moneda virtual tiene la definición de expresión digital de valor, que no se aplica a la moneda de curso legal.

Según la legislación polaca, está permitida casi cualquier actividad que no esté directamente prohibida por la ley. Dado que ninguna disposición específica prohíbe las actividades relacionadas con la criptodivisa, la ley permite este tipo de negocio en determinadas condiciones. Las empresas de criptodivisas son supervisadas por las autoridades reguladoras, lo que significa que todos los empresarios están obligados a inscribirse en el registro de criptodivisas, de forma similar a la obtención de una licencia de criptodivisas en otras jurisdicciones.

Además, las actividades de criptodivisas no están prohibidas por la Unión Europea, como confirma el Tribunal de Justicia de la UE en su sentencia (C-264/14) de 22.10.2015. En ella se establece que la moneda virtual puede desempeñar la función de medio de pago, y cualquier transacción con ella se presenta como la prestación de servicios remunerados, que en la mayoría de los casos están exentos del impuesto sobre el IVA.

Regulación de la criptomoneda en Polonia

El mercado financiero polaco está supervisado por la Autoridad Polaca de Supervisión Financiera, que es responsable del desarrollo eficiente del mercado y de su funcionamiento. Además, participa en la organización de acuerdos legales creados para supervisar los mercados financieros.

La actividad de las criptodivisas es un área regulada aparte, supervisada por la Cámara Polaca de Administración Fiscal, que controla el "Registro de Divisas Virtuales". La regulación de la criptodivisa en Polonia también está controlada por el Ministerio de Finanzas. Cualquier acción con criptodivisas (transacciones de intercambio, almacenamiento de criptoactivos) cae bajo la regulación de las autoridades nacionales polacas.

Como se ha señalado anteriormente, para prestar servicios relacionados con las criptodivisas, es necesario registrar una empresa en el Registro de Divisas Virtuales de Polonia, lo que equivale a obtener una licencia de criptodivisas. Tales empresas caen bajo la ley polaca AML, que fue adoptada el 01.03.2018 y es el principal acto legal contra el lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Está redactado por la 4ª Directiva de la UE, que proporciona un mecanismo para verificar las transacciones sospechosas que involucran monedas virtuales. También es una de las primeras piezas legislativas en Polonia que define el término "moneda virtual" para contrarrestar el blanqueo de capitales y regularlo en el país. La ley establece los principios básicos de lucha contra el blanqueo de capitales para las instituciones que prestan servicios en el sector de las criptomonedas.

Para entender las peculiaridades de la regulación de la criptomoneda en Polonia, debemos prestar atención al nuevo umbral KYC, que se estableció para las transacciones de acuerdo con la nueva legislación. Anteriormente el nivel se fijó en 15.000 EUR, pero a partir del 31.10.2021, las empresas están obligadas a identificar a todos los clientes que realicen una transacción por valor de 1.000 EUR o más. Las organizaciones cuya actividad principal sea el intercambio o la compra de criptodivisas tendrán que identificar cada una de las transacciones superiores a 1.000 EUR. Esto significa que no será posible comprar o vender criptodivisas sin verificación, siempre que el volumen de la transacción supere este umbral.

Registro polaco de criptodivisas virtuales

Para el funcionamiento legal de las empresas criptomonedas en Polonia, no hay necesidad de obtener por separado una licencia crypto. De acuerdo con la legislación vigente, es necesario obtener la inscripción en el registro estatal, que está bajo el control de la Cámara de Administración Tributaria - el Registro de Monedas Virtuales.

La inscripción obligatoria en el Registro de Criptodivisas se aplica a los siguientes tipos de servicios:

• El intercambio entre criptodivisas a dinero fíat (exchanges, exchangers) - permite a la empresa cambiar moneda digital por FIAT o viceversa por una comisión.
• El intercambio entre monedas virtuales - es necesario cuando se intercambia criptodivisas a cambio de una comisión.
• Intermediación en el cambio de criptomoneda por dinero fiduciario y de una criptomoneda por otra - cuando se prestan servicios de cambio de los puntos 1 y 2.
• Mantenimiento y almacenamiento de monederos de criptodivisas - para las empresas que proporcionan monederos para almacenar criptodivisas, creando claves de cliente cifradas, así como almacenándolas.

El registro está supervisado por el Ministerio de Finanzas polaco y forma parte de los procedimientos actualizados de KYC. Existe una multa de 100.000 PLN por dirigir un negocio de criptodivisas sin pasar por el procedimiento de registro.

Proceso de criptoautorización para la inscripción en el Registro Polaco de Divisas Virtuales

Para entrar en el campo legal de la regulación de la criptodivisa en Polonia y trabajar legalmente en el sector de la criptodivisa, es necesario pasar por el proceso de autorización del Registro de Moneda Virtual.

Los primeros pasos para inscribirse en el Registro Polaco de Licencias Criptográficas deben ser preparar y presentar la documentación para la autorización de la empresa, obtener un PESEL (Número de Identificación Fiscal Polaco) y realizar el pago de las tasas estatales.

Procedimiento de solicitud:

• presentación de la solicitud;
• aceptación de la solicitud en el Registro
• verificación de los documentos y de la solicitud
• inscripción de la empresa en el Registro o denegación.

Acciones necesarias para el propietario de una empresa de criptomoneda antes de presentar la solicitud:

• Preparar una declaración que confirmará el cumplimiento de la criptoempresa con las condiciones impuestas por la legislación polaca;
• Preparar certificados de no antecedentes penales o penales;
• Rellenar el formulario de solicitud ePUAP;
• Pagar la tasa estatal de 616 PLN (preparar un extracto bancario de pago).

Atención: la solicitud sólo puede presentarse electrónicamente a través de ePUAP (Plataforma Electrónica de Servicios Públicos). Sujeto a la disponibilidad de la documentación necesaria y al cumplimiento de los requisitos, el plazo para la inscripción en el Registro es de 2 semanas a partir de la fecha de presentación. Si el registrador tiene preguntas adicionales o necesita aclarar datos, el plazo puede ampliarse 14 días más.

No es posible recurrir la denegación de la inscripción. Sin embargo, existe la posibilidad de presentar una nueva solicitud para una revisión adicional por parte del Director de la Cámara de Administración Tributaria de Katowice. Esto se puede hacer utilizando la plataforma ePUAP o enviando una carta a la calle Paderewski 40-282 32b, Katowice

Requisitos para las empresas dedicadas a actividades criptográficas en Polonia

En Polonia, no solo están en vigor las regulaciones gubernamentales, sino también las directivas de la UE sobre el cumplimiento de AML/CTF. Las empresas de criptomoneda deben cumplir las normas reguladoras europeas generalmente aceptadas, a saber:

• Desarrollar un plan de negocio que incluya la documentación del software y todo el hardware necesario para las actividades de criptomoneda.
• Elaborar políticas AML/KYC, normas de control y supervisión de riesgos.
• Contratar a un funcionario según lo requerido por la AML. El funcionario no debe ser residente polaco y debe tener experiencia profesional en el campo.

Importante: toda la documentación debe estar en polaco o presentarse con una traducción jurada.

Si los propietarios de una empresa de criptomoneda no son ciudadanos polacos, pueden solicitar un PESEL, que permite firmar documentos electrónicamente. En este caso, la mayoría de los requisitos pueden cumplirse en línea, así como utilizar los servicios de Internet polacos necesarios para realizar negocios.

A los propietarios y directores de empresas se les exige:

Tener una reputación intachable, lo que significa carecer de condenas por infracciones de la ley: contra las autoridades estatales, la justicia, el volumen de negocios económicos, el comercio de valores y dinero, o delitos financieros intencionados. El regulador puede solicitar pruebas del cumplimiento de este requisito. Como prueba, basta con presentar un certificado de carencia de antecedentes penales, expedido por el Ministerio de Justicia de Polonia.

Debe tener conocimientos o experiencia relevantes para las actividades en este ámbito. Si la autoridad reguladora lo solicita, debe aportarse prueba de este requisito.

Según la Ley polaca de PBC/FT, esta condición se cumple tras lo siguiente:

Realización de cursos o formación que abarquen cuestiones jurídicas y prácticas relacionadas con las actividades de criptomoneda.

O

Presentación de un documento justificativo de que la empresa tiene experiencia (durante al menos un año) en el ámbito de las monedas virtuales.

El proceso de creación de una empresa para un negocio de criptomoneda en Polonia

Si se siguen todas las normas establecidas, el registro de una empresa en Polonia llevará poco tiempo (de 2 a 4 semanas) y no creará ninguna dificultad especial para los residentes e inversores de otros países.

El registro puede hacerse físicamente en una notaría o en línea en el sistema S24, gracias al cual puede presentar informes anuales en línea y firmar documentos con firma electrónica.

Pasos para crear una empresa en Polonia:

• Preparar un nombre único para su inscripción en el registro.
• Redactar un poder notarial (en caso de solicitud a distancia).
• Preparar y proporcionar copias apostilladas de los documentos de todos los propietarios, fundadores y empleados.
• Registrar una empresa polaca con una dirección "física". Facilitar un contrato de alquiler de oficina en Polonia.
• Abrir una cuenta corporativa en un banco polaco.
• Pagar el capital autorizado de 5000 zlotys (en el momento del registro, hay que pagar el 100% del importe).
• Preparar y notarizar la escritura de constitución.
• Obtener los números estadísticos (REGON) y los números de identificación fiscal (NIP). Solicitar el registro del número de IVA
• Solicitar el registro del número de IVA
• Demostrar el desarrollo de políticas AML/KYC para el control y seguimiento de riesgos, así como una estructura transparente y fiable de la empresa.
• Solicitar el registro de la empresa.

Fiscalidad de las empresas de criptomoneda en Polonia

No existe una fiscalidad separada para la criptodivisa en Polonia, pero todas las empresas que se dedican a actividades de criptodivisa están obligadas a pagar los impuestos existentes. Sin embargo, hay buenas noticias: Polonia ha firmado acuerdos bilaterales con 84 países del mundo para evitar la doble imposición.

Los impuestos más populares para las SRL (sociedades de responsabilidad limitada) incluyen el IVA, el impuesto de sociedades, así como el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre el consumo, el impuesto sobre bienes inmuebles, las cotizaciones sociales y el seguro de enfermedad de los empleados.

Las empresas polacas tienen que pagar los siguientes tipos impositivos:

• Impuesto de sociedades (CIT) - 9% si la facturación anual no supera los 2.000.000 EUR; si la empresa supera este umbral - 19%.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) - del 17% al 32%, según el beneficio y la forma de tributación
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) - tipo básico del 23
• Impuesto sobre los Dividendos - 19% para los residentes en Polonia. Los extranjeros deben estudiar más a fondo el tratado fiscal entre los países.
• Repatriación de ingresos (retención a cuenta) - del 0% al 20%.

Además, si la empresa tiene empleados contratados oficialmente, es necesario pagar el seguro social y el seguro de salud y hacer contribuciones al fondo de pensiones

Obligaciones de las criptoempresas en Polonia

Cada criptoempresa que presta servicios comerciales y entra en la regulación de la criptodivisa en Polonia está obligada a cumplir obligaciones específicas establecidas por el gobierno polaco, a saber:

• Desarrollar procedimientos para identificar y evaluar los riesgos de lavado de dinero y patrocinio del terrorismo que pueden estar asociados con las transacciones de cryptomonedas.
• Seguir todas las medidas de seguridad financiera: identificar a los clientes y verificar sus datos.
• Supervisar las transacciones sospechosas y proporcionar información al regulador polaco.
• Realizar un seguimiento continuo de la relación de trabajo con los clientes.
• Cooperar con el gobierno polaco y proporcionar cualquier información que pueda estar relacionada con delitos financieros.
• Combatir el patrocinio del terrorismo y el blanqueo de dinero dentro de la empresa
• No prestar servicios a terceros no identificados

Sanciones por violar las obligaciones del criptonegocio

En caso de evitar o ignorar las obligaciones estatales para criptomonedas, el gobierno polaco puede imponer varias sanciones, a saber:

• Publicar información sobre actividades ilegales en el sitio web de la Oficina del Boletín Público del Ministerio de Finanzas.
• Prohibir o restringir parcialmente cualquier actividad de la empresa
• Excluir del Registro de Moneda Virtual
• Prohibir las actividades de la persona ejecutiva de la empresa
• Imponer una multa equivalente al doble del importe de los beneficios o pérdidas evitados por la violación de la ley. Si no se especifica el importe, la multa puede ser de hasta 1.000.000 EUR
• Supongamos que el propietario de la empresa o la persona que representa el nombre de la empresa no notifica al gobierno la sospecha de una actividad delictiva, proporciona información falsa u oculta la verdadera identidad de un posible delincuente. En ese caso, la pena es de prisión de hasta 5 años.