Крипто-лицензия в Австралии

Австралийская крипто-лицензия объединяет регистрацию AUSTRAC DCE (бесплатно, 6 недель) и лицензию ASIC AFSL для кастодиальных услуг (50 000–200 000 долларов, 6–8 месяцев). Начиная с 2026 года Digital Assets Framework Bill 2025 потребует AFSL для всех платформ с годовым оборотом свыше 10 млн долларов или хранящих более 5 тыс. долларов на одного клиента. Ставка корпоративного налога: 30%.

AFSL обязательна для кастоди токенизированных активов, торговой инфраструктуры и управления токенизированными структурами. Регистрации DCE достаточно для базовых услуг обмена крипто-фиат, OTC-платформ и крипто-банкоматов.

Регулирование крипто-бизнеса в Австралии построено по принципу контроля в зависимости от типа услуги. Единой крипто-лицензии в Австралии не существует — компании работают в режимах AUSTRAC (DCE), ASIC (AFSL), а также в рамках будущей модели Digital Asset Platforms, предложенной в Corporations Amendment (Digital Assets Framework) Bill 2025, который вступит в силу в 2026 году.

1. Регистрация Digital Currency Exchange (DCE) в AUSTRAC

Это базовый режим для услуг, связанных с обменом цифровой валюты на фиат и наоборот. Он охватывает биржи, OTC-платформы, крипто-банкоматы и кошельки с функцией купли-продажи.

Что даёт регистрация:

• законную работу на рынке обмена;
• быстрый запуск бизнеса;
• чёткие требования к AML/CTF, KYC и отчётности;
• отсутствие необходимости получать AFSL, если компания не работает с финансовыми продуктами.

2. AFSL — Australian Financial Services License (ASIC)

AFSL обязательна, если крипто-услуга квалифицируется как финансовый продукт в соответствии с Corporations Act. Это касается проектов, которые:

• хранят цифровые или токенизированные активы клиентов (кастоди);
• предоставляют торговую или инвестиционную инфраструктуру;
• организуют выпуск или обращение токенизированных финансовых инструментов;
• оказывают консультационные или брокерские услуги.

AFSL предполагает наличие корпоративного управления, внутреннего контроля, риск-менеджмента и отчётности перед ASIC.

3. Digital Asset Platform (DAP) и Tokenised Custody Platform (TCP)

Digital Assets Framework Bill 2025, внесённый в парламент в ноябре 2025 года, вводит две новые категории регулируемых услуг:

• Digital Asset Platform (DAP) — инфраструктурные услуги по хранению активов, торговле, переводам, стейкингу и работе с wrapped-активами.
• Tokenised Custody Platform (TCP) — специализированные кастодиальные платформы для токенизированных активов.

Обе категории будут признаны финансовыми продуктами, что автоматически делает AFSL обязательной. Предусмотрен 18-месячный переходный период: 12 месяцев с момента получения Royal Assent до вступления закона в силу плюс 6 месяцев на адаптацию операторов к новым требованиям.

Требования к крипто-лицензии в Австралии основаны на действующей законодательной базе. На сайтах ASIC и AUSTRAC представлен полный перечень законодательных норм для финансовых рынков, в том числе для крипто-индустрии: программы AML/CFT, схемы идентификации и верификации пользователей, сроки отчётности компаний и т. д. К ним относятся действующие правила и положения, например:
В Австралии криптовалюты регулируются двумя органами: Australian Securities and Investments Commission (ASIC) и Australian Transaction Reports and Analysis Centre (AUSTRAC). Каждый из них выполняет свои специфические функции, направленные на обеспечение стабильности крипто-рынка и защиту его участников.

Australian Securities and Investments Commission (ASIC)

Это государственный орган, отвечающий за регулирование всех финансовых услуг в Австралии, включая крипто-индустрию. ASIC входит в число наиболее авторитетных мировых регуляторов, и наличие выданной им лицензии служит признаком надёжности компании. Функции и полномочия Комиссии установлены ASIC Act 2001.

Согласно законодательству, ASIC отвечает за регистрацию провайдеров финансовых и крипто-услуг и ведёт публично доступные реестры юридических лиц страны. Регулятор вправе запрещать деятельность компаний, нарушающих действующее законодательство, и инициировать против них судебные разбирательства. ASIC расследует финансовые нарушения, налагает штрафы и привлекает к судебной ответственности физических и юридических лиц, совершивших нарушения.

Другие важные функции ASIC:

• мониторинг крипто- и финансовых операций;
• отслеживание новостей о подконтрольных компаниях;
• контроль показателей капитализации;
• анализ платёжного баланса и т. д.

Кроме того, Комиссия влияет на регуляторные изменения, направленные на повышение эффективности и прозрачности финансовых рынков.

Australian Transaction Reports and Analysis Centre (AUSTRAC)

Этот орган, входящий в систему финансовой разведки Австралии, работает с 1989 года. В его задачи входит борьба с отмыванием денег, противодействие финансированию терроризма и иной преступной деятельности.

Деятельность регулятора закреплена в Anti-Money Laundering and Counter-Terrorism Financing Act 2006 и Financial Transaction Reports Act 1988. Правительство Австралии наделило AUSTRAC правоохранительными и следственными полномочиями в отношении лиц, причастных к подозрительной деятельности. С 2017 года регулятор обязал крипто-компании следовать его руководящим принципам программы AML/CFT.

Правовая база для крипто-бизнеса в Австралии

В настоящее время в Австралии нет специализированной нормативной базы для криптовалют. Законодательство применяется к крипто-активам в зависимости от их функциональных характеристик.

Например, крипто-компании, оказывающие финансовые услуги, обязаны иметь финансовую лицензию. Если на биржах торгуются токены, представляющие собой финансовые продукты, оператору крипто-биржи может потребоваться брокерская лицензия.
Поэтому важно правильно определить характер используемой криптовалюты, чтобы применить к ней соответствующее регулирование. Наши специалисты готовы предоставить детальную консультацию по аспектам применимого права в вашем конкретном случае.

С 2009 года в Австралии действует Code of Conduct for Virtual Currencies, который устанавливает базовые стандарты поведения на блокчейн-рынке. Кодекс охватывает различные аспекты, в том числе безопасность клиентов и сотрудников, противодействие отмыванию денег и др.

На государственном уровне децентрализованные виртуальные валюты были признаны в 2017 году в результате внесения изменений в нормативную базу AML/CFT. В соответствии с законодательством AML/CFT компании, ведущие крипто-деятельность, обязаны разрабатывать и внедрять политики, стандарты и процедуры идентификации клиентов, мониторинга транзакций и информирования о подозрительных операциях. Предприниматели, заинтересованные в получении крипто-лицензии в Австралии, должны располагать системами выявления и управления рисками финансовых преступлений.

Австралийские регуляторы также опираются на ряд других законов, в том числе:

• Competition and Consumer Act 2010 — запрещает вводить потребителей в заблуждение; нарушители (эмитенты, спонсоры и другие участники рынка) подлежат привлечению к ответственности;
• Corporations Act 2001 — регулирует предоставление финансовых услуг. Согласно закону, крипто-активы, входящие в состав инвестиционного или биржевого продукта, требуют получения лицензии на оказание финансовых услуг в Австралии;
• National Consumer Credit Protection Act 2009 — устанавливает правовой режим кредитной деятельности и услуг, в соответствии с которым для крипто-кредитования необходима кредитная лицензия;
• Electronic Transactions Act 1999 — регулирует электронные транзакции, включая самоисполняющиеся транзакции на основе блокчейна или технологии распределённого реестра.

В октябре 2023 года правительство Австралии представило проект регуляторной базы для крипто-индустрии. Он включает правила лицензирования и кастоди для провайдеров крипто-активов. Согласно законопроекту, крипто-биржи и брокеры, желающие получить лицензию на финансовые услуги от ASIC, должны соответствовать ряду требований. Одно из них — наличие на платформе не менее 5 млн долларов или 1 500 долларов на счёте каждого клиента. Законопроект также включает одни из первых в мире правил для цифровых валют центральных банков (CBDC) и предусматривает снижение налоговой нагрузки, в том числе пересмотр налога на прирост капитала и предоставление льгот для майнеров, использующих возобновляемые источники энергии.

Согласно последним отчётам, Австралия планирует принять законопроект в 2024 году. После его принятия биржам будет дано 12 месяцев на переход к новому режиму.

Developing an Innovative Australian Digital Asset Industry — документ, представленный в марте 2025 года, в котором описаны ключевые изменения в сфере цифровых валют, платёжных систем и структуры лицензирования DCE. Опираясь на опыт регулирования виртуальных активов в ЕС и Сингапуре, правительство планирует внедрить эти изменения.

Модернизация законодательной базы Австралии продолжается, и Министерство финансов сосредоточено на повышении эффективности цифровых рынков и снижении рисков, связанных с криптовалютами.

Как изменится регулирование крипто-индустрии в Австралии в 2025–2026 годах?

Австралия вступает в период наиболее масштабной реформы регулирования цифровых активов за последние десять лет. В ноябре 2025 года был внесён Corporations Amendment (Digital Assets Framework) Bill 2025, который впервые устанавливает отдельный правовой режим для цифровых платформ и токенизированных услуг. Документ меняет подход к регулированию: инфраструктурные платформы, кастодиальные сервисы и проекты с токенизированными активами будут рассматриваться как финансовые услуги и подпадать под требования AFSL после вступления закона в силу.

Реформа предусматривает 12 месяцев после получения Royal Assent на подготовку и дополнительные 6 месяцев переходного периода, в течение которых операторы обязаны подать заявку и привести деятельность в соответствие с новыми правилами. Такая модель создаёт предсказуемую среду: компании заранее знают сроки, критерии и ожидаемый набор требований.

Параллельно обновляется режим противодействия отмыванию денег. После принятия AML/CTF Amendment Act 2024 AUSTRAC начал поэтапное внедрение обновлённых стандартов, которые станут обязательными к 1 июля 2026 года. Расширяется круг подконтрольных лиц («tranche 2»), ужесточаются требования к оценке рисков, внедрению Travel Rule, внутренним процедурам и отчётности для всех VASP.

ASIC, в свою очередь, обновляет руководящие документы по цифровым активам: в 2025 году будут опубликованы пересмотренные руководства (INFO 225 и сопутствующие документы), которые помогут компаниям заранее понять, какие токены и услуги будут признаны финансовыми продуктами ещё до полного вступления в силу Digital Assets Framework.

Для крипто-компаний это означает, что в 2025–2027 годах необходимо учитывать не только действующие требования AUSTRAC, но и будущую необходимость соответствовать финансовым стандартам ASIC, а также готовиться к расширенному контролю AML/CTF, который станет обязательным для всех операций с виртуальными активами.

ОБЩИЙ СРОК:

• Только DCE: 3–5 месяцев
• DCE + AFSL: 6–12 месяцев
• Полное соответствие (DAF): 12–18 месяцев с момента получения Royal Assent

В Австралии криптовалюта в общем случае облагается налогом как имущество.

Ключевые аспекты налогообложения криптовалют:

Покупка и хранение криптовалюты
Покупка криптовалюты за фиатные деньги (например, AUD) не облагается налогом, как и её хранение.

Продажа криптовалюты
Прибыль от продажи криптовалюты облагается налогом на прирост капитала. Убытки от продажи криптовалюты можно вычесть из налогооблагаемого дохода.

Майнинг криптовалюты
Доход от майнинга криптовалюты облагается подоходным налогом как обычный доход. Расходы на майнинг можно вычесть из налогооблагаемого дохода. Налог на прирост капитала также применяется при майнинге и последующей продаже токенов. Он рассчитывается с разницы между ценой на момент майнинга и ценой на момент продажи.

Требования к ведению учёта
Важно вести точный учёт всех крипто-транзакций, включая сведения о приобретении, отчуждении и сопутствующих расходах, чтобы корректно рассчитать налоговые обязательства.

Ставки налога на прирост капитала
Ставка налога зависит от размера вашего дохода:

• при доходе от 0 до 18 200 долларов применяется ставка 0%;
• при доходе от 18 201 до 45 000 долларов сумма до 18 200 долларов не облагается налогом, а на сумму сверх 18 200 долларов применяется ставка 19%;

• при доходе от 45 001 до 120 000 долларов применяется налог в размере 5 092 долларов плюс 32% от суммы свыше 45 000 долларов;
• при доходе от 120 001 до 180 000 долларов применяется налог в размере 29 467 долларов плюс 37% от суммы свыше 120 000 долларов;
• при доходе от 180 001 доллара и выше применяется налог в размере 51 667 долларов плюс 45% от суммы свыше 180 000 долларов.

Резиденты Австралии получают 50%-ю налоговую скидку при удержании криптовалюты в течение 12 месяцев и более.

Также предусмотрен ряд налоговых льгот для нерезидентов. Уплаты налога на криптовалюту в Австралии можно избежать в следующих случаях:

• получение криптовалюты в подарок;
• получение криптовалюты в результате майнинга в качестве хобби;
• перевод криптовалюты между собственными кошельками с учётом комиссий за транзакции;
• покупка товаров и услуг за криптовалюту для личного использования;
• пожертвование криптовалюты зарегистрированным благотворительным организациям со статусом Deductible Gift Recipient (DGR).

Дополнительную информацию о налогообложении криптовалют можно найти в Cryptocurrency Taxation Guide, выпущенном Australian Taxation Office (ATO).

Ключевые положения налогообложения криптовалют в Австралии (2026)

В Австралии криптовалюта рассматривается как имущество. Любые операции с цифровыми активами облагаются налогом в соответствии с правилами Australian Taxation Office (ATO).

Ключевые положения:

• покупка криптовалюты не облагается налогом;
• продажа, обмен, конвертация в фиат или оплата товаров считаются CGT-событием;
• если актив удерживается более 12 месяцев, применяется 50%-я скидка по CGT (для резидентов);
• доход от майнинга, стейкинга и вознаграждений классифицируется как обычный доход;
• сведения о всех транзакциях должны храниться не менее 5 лет;
• активы для личного использования могут получить налоговые льготы при соблюдении определённых критериев.

Действующие ставки рассчитываются по стандартной шкале подоходного налога Австралии, а CGT учитывается как часть налогооблагаемого дохода.

Ставки подоходного налога (личный подоходный налог), 2025–2026

* — без учёта Medicare Levy (обычно ~2%), который начисляется сверх базового подоходного налога