Криптолицензия в Гибралтаре

Регулирование криптобизнеса в этой юрисдикции построено на создании прозрачной и предсказуемой правовой среды, которая одновременно поддерживает инновации и обеспечивает безопасность рынка.
Ключевым органом, ответственным за надзор в этой сфере, является Gibraltar Financial Services Commission (GFSC). Комиссия лицензирует и контролирует компании, использующие технологию распределённого реестра (DLT), в том числе криптобиржи и провайдеров кошельков. Основные задачи GFSC — защита потребителей, поддержание целостности рынка и предотвращение рисков для финансовой стабильности без сдерживания технологических инноваций.

Помимо лицензирования и надзора, криптокомпании в Гибралтаре обязаны соблюдать строгие правила противодействия отмыванию денег, финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения. Эти требования закреплены в Proceeds of Crime Act 2015 (POCA) и связанных нормативных актах, а также в Sanctions Act 2019. GFSC выпустила подробные руководства AML/CFT/CPF для поднадзорных компаний, что усиливает контроль и сокращает возможности для злоупотреблений.

Важно отметить, что сами криптовалюты в Гибралтаре напрямую не регулируются. Власти сосредоточили внимание на регулировании точек входа на рынок — то есть компаний, предоставляющих услуги, — а не самих цифровых активов. Такой подход был положительно воспринят отраслью и способствовал росту числа блокчейн-проектов, приходящих в юрисдикцию.

Правовая база для криптобизнеса в Гибралтаре

В 2018 году Гибралтар стал одной из первых юрисдикций, принявших и внедривших Distributed Ledger Technology Framework (DLT Framework) — нормативную базу, устанавливающую требования к лицензированию для деятельности, связанной с криптовалютами и блокчейном. Гибралтар и сегодня продолжает активно развивать законодательство, которое обеспечивает целостность криптобизнеса и стимулирует появление новых продуктов и услуг на базе блокчейна.

Основным законодательным актом, регулирующим деятельность криптокомпаний в Гибралтаре, является Financial Services Act, принятый в 2019 году. Этот закон устанавливает 10 принципов регулирования криптобизнеса и требует, чтобы все DLT-провайдеры вели свою деятельность добросовестно и поддерживали репутацию рынка.

Несмотря на выход Гибралтара из Евросоюза вместе с Великобританией, его правила по противодействию отмыванию денег (AML) по-прежнему соответствуют Пятой и Шестой директивам ЕС о противодействии отмыванию денег (AMLD5 и AMLD6). Это означает, что компании, работающие в DLT-секторе Гибралтара, должны выполнять ряд требований: подтверждать компетентность высшего руководства, внедрять процедуры идентификации клиента (KYC) и другие внутренние политики, направленные на выявление и снижение рисков, связанных с клиентами и странами их проживания.

Помимо специализированного крипторегулирования, к криптооперациям в Гибралтаре могут применяться и другие законы и нормативные акты, в частности:

• Proceeds of Crime Act (2015 год, обновлён в марте 2021 года). Закон регулирует меры по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма и обязывает криптокомпании внедрять эффективные процедуры AML и KYC для предотвращения незаконной финансовой деятельности.
• Data Protection Act (2004 год, обновлён в октябре 2019 года). Криптокомпании обязаны соблюдать этот закон для обеспечения конфиденциальности и безопасности персональных данных, которые они собирают и обрабатывают в ходе своей деятельности.
• Companies Act (2014 год, обновлён в январе 2022 года), регулирующий требования к регистрации, управлению и отчётности компаний, работающих в Гибралтаре.
• Законодательство о защите прав потребителей. Регламент о защите прав потребителей обеспечивает надлежащее информирование и защиту клиентов при проведении криптоопераций и использовании криптоуслуг.
• Intellectual Property Regulation (2021). Криптокомпаниям имеет смысл учитывать законодательство об интеллектуальной собственности при разработке и защите своих технологий, товарных знаков и иных объектов интеллектуальной собственности.
• Financial Services Regulations (CP & CD Regulations), действующие с мая 2024 года. Документ направлен на повышение качества услуг, которые лицензированные в Гибралтаре финансовые компании оказывают розничным клиентам.

Криптокомпаниям, работающим в Гибралтаре, важно соблюдать все применимые к их деятельности законы и нормативные акты. GFSC и другие надзорные органы контролируют их исполнение, обеспечивая безопасность криптоэкосистемы Гибралтара.

Лицензирование и регистрация

Ведение криптобизнеса в Гибралтаре в 2026 году требует официального разрешения от Gibraltar Financial Services Commission (GFSC). Регулирование выстроено на двух ключевых механизмах — лицензировании DLT-провайдеров и регистрации поставщиков услуг с виртуальными активами (VASP). Они дополняют друг друга и формируют комплексную систему контроля.

Криптолицензия (DLT License) выдаётся компаниям, которые используют технологию распределённого реестра и хранят либо передают цифровые активы третьих лиц. Лицензированию подлежат:

• криптобиржи;
• провайдеры кошельков;
• компании, осуществляющие обмен криптоактивов;
• эмитенты и администраторы токенов;
• консалтинговые фирмы в этой области.

Процесс лицензирования включает проверку бизнес-модели, системы корпоративного управления, мер кибербезопасности и процедур комплаенса AML/CFT/CPF. Основу регулирования составляют Financial Services (Distributed Ledger Technology) Regulations (DLT Regs), построенные на десяти принципах: защите клиентов, устойчивости бизнеса и предотвращении финансовых преступлений.

Отдельно действует регистрация VASP (Virtual Asset Service Provider), обязательная для компаний, которые продают токены (в том числе через ICO или OTC-сделки) либо организуют обмен виртуальных активов. Эта регистрация предусмотрена Proceeds of Crime Act 2015 (POCA) и подзаконными актами 2021 года. Для её получения компании предоставляют в GFSC внутренние политики и процедуры AML/CFT/CPF, а также информацию о директорах, акционерах и сотрудниках, выполняющих ключевые функции (в том числе MLRO — Money Laundering Reporting Officer).

Помимо этого, в Гибралтаре действуют отдельные режимы для криптофондов: они могут быть учреждены как фонды опытных инвесторов (EIF) или частные фонды и использоваться для коллективных инвестиций в криптоактивы.

Не вся деятельность в этой юрисдикции требует лицензии. В частности:

• майнинг напрямую не регулируется, если не сопровождается оказанием услуг третьим лицам;
• NFT в большинстве случаев рассматриваются как коллекционные активы, а не финансовые инструменты, и поэтому не требуют регистрации (однако возможны исключения в зависимости от структуры токена).

Сами криптовалюты также не подлежат регулированию — контроль распространяется только на точки входа (биржи, брокеров и сервисы).

Реестр криптокомпаний

В Гибралтаре существует официальный реестр криптокомпаний, который ведёт GFSC. В него включены организации, относящиеся к категории Relevant Financial Businesses (RFB), — компании, которые:

• получают доход от продажи токенизированных цифровых активов с использованием технологии распределённого реестра (DLT);
• либо ведут коммерческий обмен виртуальных активов на деньги, денег на виртуальные активы или одного криптоактива на другой.

Реестр криптокомпаний публичный и открыт для инвесторов, контрагентов и партнёров. Это повышает уровень доверия к включённым в него компаниям: любой может проверить, официально ли зарегистрирована конкретная фирма и находится ли она под надзором GFSC.

В 2026 году в Гибралтаре действуют следующие основные виды лицензий и регистраций для криптодеятельности:

• 1. Лицензия на технологию распределённого реестра (DLT License) — основная форма регулирования криптобизнеса.

Её должны получать компании, которые хранят или передают цифровые активы клиентов, используют блокчейн для оказания услуг либо запускают биржи и кошельки.

DLT-лицензии в Гибралтаре делятся на несколько категорий — в зависимости от бизнес-модели, вида деятельности и масштаба компании. От категории зависит и размер ежегодных сборов:

• Категория 1 — блокчейн-проекты (GBP 10 000 (около USD 13 500) в год);
• Категория 2 — ICO-проекты (GBP 20 000 (около USD 27 000) в год);
• Категория 3 — биржи и торговые платформы (GBP 30 000 (около USD 40 400) в год).

• 2. Регистрация Virtual Asset Service Provider (VASP) обязательна для компаний, которые продают или обменивают цифровые активы (в том числе через OTC-сделки и ICO), если их бизнес ведётся из Гибралтара.

Регулирование сосредоточено на соблюдении стандартов AML/CFT и предусматривает наличие политик управления рисками, а также регистрацию ключевых лиц (директоров, акционеров, AML-офицеров).

• 3. Криптофонды

Создаются для коллективных инвестиций в цифровые активы. Наиболее распространённые формы:

• EIF (Experienced Investor Fund) — фонды для состоятельных и опытных инвесторов;
• Private Funds — закрытые фонды с ограниченным числом участников.

Обе структуры позволяют инвестировать в криптоактивы при условии соблюдения стандартов корпоративного управления и привлечения лицензированных администраторов.

Гибралтар не вводит отдельный налог на криптовалюты. Тем не менее криптокомпании в Гибралтаре обязаны соблюдать общие принципы налогообложения и уплачивать общие налоги, установленные Internal Revenue Service. Налоговый год в Гибралтаре длится с 1 июля по 30 июня, налоговые декларации подаются в установленные сроки.

Гибралтар известен низким налогообложением и предоставляет криптобизнесу ряд налоговых преимуществ. В частности, здесь не взимаются налоги на прирост капитала, проценты и дивиденды. С 1 апреля 1997 года в Гибралтаре также отменён налог на наследство.

Кроме того, в налоговой системе Гибралтара отсутствует налог на добавленную стоимость (НДС). Корпоративный налог регулируется Income Tax Act 2010 года и применяется к прибыли, полученной в Гибралтаре. Для компаний криптоиндустрии ставка корпоративного налога составляет 12,5%.

Согласно Social Security Act 2021 года, все криптокомпании, зарегистрированные в Гибралтаре, обязаны еженедельно уплачивать взносы социального страхования за сотрудников — независимо от их места нахождения, при условии что они зарегистрированы в Employment Service. Размер взносов — от £28 до £50 в неделю ($37–$66).

От уплаты взносов социального страхования освобождаются:

• сотрудники, которые параллельно работают на другом работодателе в Гибралтаре, и взносы за них полностью покрывает другой работодатель.

• сотрудники с действующим сертификатом A1, выданным другой страной Европейской экономической зоны, в которой и уплачиваются их взносы.
• для стартапов численностью до 20 сотрудников и малых компаний численностью до 10 сотрудников в первый год работы предоставляется зачёт в размере £100 (около $131) на одного сотрудника в счёт уплаты взносов социального страхования.

Гербовый сбор взимается при передаче или продаже недвижимости, расположенной в Гибралтаре, а также акций компании, владеющей такой недвижимостью. Сбор рассчитывается на основе рыночной стоимости объекта. Ставки гербового сбора варьируются в зависимости от стоимости имущества.

На сегодняшний день у Гибралтара заключено только одно международное соглашение об избежании двойного налогообложения — с Великобританией. Тем не менее компании могут воспользоваться зачётом ранее уплаченного иностранного налога. Резидент Гибралтара, получивший в другой юрисдикции доход, с которого уже уплачен налог и который при этом подлежит налогообложению в Гибралтаре, имеет право на одностороннее освобождение от налогообложения этого дохода в Гибралтаре. Размер освобождения равен сумме уже уплаченного налога или сумме налога Гибралтара — в зависимости от того, какая из них меньше.

Важно учитывать, что налоговое законодательство может меняться. Для получения актуальной информации о применимых ставках и правилах налогообложения в Гибралтаре рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому специалисту.