Крипто-лицензия в Чехии

Регламент о рынках крипто-активов (MiCA) — это регуляторная база, разработанная Европейской комиссией для регулирования рынков крипто-активов и связанных услуг. Регламент охватывает области, которые в настоящее время не регулируются действующими правилами ЕС.

Разработка MiCA началась в 2018 году с целью создания единого режима лицензирования для всех государств-членов ЕС. Это призвано помочь гармонизировать регулирование криптовалют в соответствии с Европейской цифровой финансовой стратегией. Официальное название регламента — «Предложение о РЕГЛАМЕНТЕ ЕВРОПЕЙСКОГО ПАРЛАМЕНТА И СОВЕТА о рынках крипто-активов и о внесении изменений в Директиву (ЕС) 2019/1937». Регламент должен был вступить в силу в 2024 году.

MiCA будет применяться во всех государствах-членах ЕС с момента его принятия. Регламент создаст новую правовую базу для регулирования крипто-активов и провайдеров услуг, которые ранее не подпадали под общие правила ЕС. Это сделает оказание крипто-услуг легальным на всей территории ЕС.

Готовность Чехии к регулированию MiCA

14 февраля 2024 года Палата депутатов парламента Чехии провела экспертный семинар по готовности чешской криптоиндустрии к европейскому регулированию MiCA.

На семинаре обсуждались ключевые вопросы, связанные с готовностью Чехии к имплементации MiCA. Представители Департамента торговли и потребительского права подчеркнули важность соблюдения норм защиты потребителей и сохранения принципов свободной торговли в криптовалютах. Эти обсуждения дали ценную информацию, которая будет учтена в предстоящем законодательстве.

Для Чехии MiCA откроет значительные возможности роста в криптовалютном секторе. Компании, обладающие крипто-лицензиями в Чехии, получат доступ к единому европейскому рынку и смогут предлагать свои услуги по всему ЕС, следуя одинаковым регуляторным требованиям. Это также повысит безопасность и прозрачность местного рынка крипто-активов, увеличивая доверие инвесторов и пользователей.
Принятие MiCA обеспечит интеграцию Чехии в общеевропейскую финансовую экосистему и укрепит её позиции на международной арене. Национальные регуляторы будут работать в рамках единой правовой базы, что упростит лицензирование и надзор за криптовалютными компаниями, стимулируя их развитие и привлечение инвестиций.

Чешский AML-закон определяет криптовалюту как электронно хранимую или передаваемую единицу, способную выполнять платёжную, обменную или инвестиционную функцию, независимо от наличия эмитента, за исключением финансовых инструментов (в значении MiFID), электронных денег (в значении Директивы об электронных деньгах) или фиатных денег (в любой форме). Соответственно, чешское определение виртуальной валюты охватывает все utility-токены, включая некоторые стейблкоины, но для операций с security-токенами может потребоваться дополнительная лицензия. Важно отметить, что некоторые виды деятельности, связанные с крипто-активами, могут потребовать дополнительных лицензий (например, лицензии инвестиционной фирмы, управляющего активами или фондом и т. п.). Однако нет ограничений и даже требований к лицензированию для компаний, использующих крипто в собственных целях, например:

• они только принимают виртуальную валюту в качестве оплаты за товары или услуги;
• эксплуатируют майнинговые мощности или комбинированный майнинг;
• они выпускают игровую валюту — оператор компьютерной игры выпускает игровую валюту, но это не виртуальная валюта.

Для понимания, требует ли определённая деятельность чешской крипто-лицензии или иной финансовой лицензии (обычно выдаваемой CNB), а также для квалификации конкретной криптовалюты, рекомендуется проконсультироваться с нашими юристами. Для предварительной оценки крипто-связанной деятельности также рекомендуем ознакомиться со следующими нормативными актами:

• Закон о банках — устанавливает основания деятельности банков и помогает понять принципы оказания кастодиальных услуг.
• Закон о деятельности на рынке капитала — содержит определения финансовых инструментов, а также требования к транзакциям с такими инструментами.
• Закон об инвестиционных компаниях и инвестиционных фондах — содержит базовые принципы управления активами и требования к управляющим фондами.
• Закон о платёжных системах — регулирует платёжные системы (включая EMI) и лицензирование этого типа бизнеса.

Если вы планируете открыть чешскую криптовалютную компанию, необходимо изучить криптовалютные налоги в Чехии. Как и в других европейских странах, налогообложение регулируется государственным налоговым органом. Согласно общепринятым правилам, налоговый год должен соответствовать календарному, но компания может определить отчётный год как налоговый.

Налогообложение криптокомпании может варьироваться в зависимости от оказываемых услуг, но не отличается от стандартных режимов других бизнесов, при условии что правительство Европейского Союза не примет специальное законодательство. Пример: Суд ЕС (CJEU) постановил, что при уплате налога на добавленную стоимость криптовалюта (например, BTC) рассматривается как традиционная валюта, и поэтому оказываемые услуги обмена освобождены от НДС.

Кроме того, в 2007 году чешское правительство ввело дополнительное обязательство для банков: криптовалютные биржи и иные провайдеры виртуальных финансовых услуг обязаны идентифицировать клиентов. Это направлено на прозрачность криптовалют и создание условий, при которых использование криптовалют анонимными налогоплательщиками для уклонения от налогов будет затруднено.

Крипто-транзакции, как правило, не подлежат НДС, но он может быть переложен на покупателей криптовалют, если правительство захочет взимать налог с транзакции. Это происходит очень редко, в основном покупатель освобождён от уплаты этого налога.

При этом криптокомпании, оказывающие разные виды услуг и продуктов, должны зарегистрироваться как плательщики НДС.

Чешские компании должны платить следующие налоги:

• Корпоративный налог на прибыль (CIT) — 21%
• Налог на прибыль (BT) — 19%
• Налог на прирост капитала (WCL) — от 0% до 19%
• НДС (VAT) — базовая ставка 21%
• Социальное страхование (SVP) — 24,8%
• Медицинское страхование (SA) — 9%

Кроме того, если у компании есть официально оформленные сотрудники, необходимо платить социальное страхование, медицинское страхование и делать взносы в пенсионный фонд. Компании, являющиеся чешскими резидентами, облагаются налогом на прибыль, тогда как компании-нерезиденты облагаются налогом только на прибыль, полученную в Чехии.

Однако если главный офис компании будет располагаться в Чехии, эта компания получает статус резидентного налогоплательщика. Помните, что уклонение от уплаты любых государственных крипто-налогов в Чехии влечёт ответственность.

Чешские криптокомпании обязаны идентифицировать клиентов, когда объём транзакции(й) с клиентом превышает 1 000 €. Это применимо к одной или нескольким операциям обмена крипто за всё время сотрудничества с клиентом (без срока). Та же обязанность возникает, если установлены деловые отношения (долгосрочный договор) с клиентом. Это применимо при открытии VASP крипто-кошелька для клиента или создании аккаунта на платформе.

Идентификация клиента должна проводиться в ходе очной личной встречи с клиентом. Это означает реальную встречу, а не видеосвязь или иную процедуру. Тем не менее существуют исключения, позволяющие избежать личных встреч с клиентом. Первое исключение — использование eIDAS; оно используется в некоторых странах ЕС, однако вне ЕС немного людей, имеющих такие средства. Второй вариант — использование Bank ID: специфическое решение, разработанное для чешского рынка и используемое чешскими банками.

Если эти 2 варианта недоступны, существует ещё одно исключение для избежания личных встреч с клиентом. Оно требует собрать минимум 2 документа, подтверждающих личность (например, паспорт & ID-карту или водительские права), заключить договор в письменной форме и произвести 1-й платёж в ходе оказания услуги через счёт, открытый на имя клиента в платёжном учреждении Европейского экономического пространства (EEA). Это также может создавать дополнительные трудности для клиентов, не являющихся резидентами EEA: обычно открыть счёт в платёжном учреждении EEA для таких клиентов проблематично. Важно отметить, что процедура верификации (включая платёж через соответствующий счёт) должна проводиться до начала иных взаимодействий с клиентом (например, открытия крипто-кошелька, обмена крипто-крипто и т. п.). Этот подход создаёт дополнительные трудности для VASP, которые не вовлечены в транзакции с фиатными валютами (например, DAO, DEX, ICO с финансированием только в крипто).