Топ-6 европейских стран с самыми низкими налогами для бизнеса

По нескольким причинам многие инвесторы стремятся легально оформить бизнес в европейской стране. В этом регионе ясное законодательство, финансовый мониторинг и правила отчётности, признанные во всём мире. Предприниматели, выполнив все процедуры при регистрации бизнеса, подтверждают законность работы и соблюдение международных стандартов, тем самым обеспечивая хорошую репутацию на рынке и открывая для себя более широкие возможности делового сотрудничества.

Стоит помнить, что каждая страна имеет право устанавливать свои налоговые ставки в ЕС. Самая значительная налоговая ставка для бизнеса — корпоративный налог на прибыль (CIT, может варьироваться от 9% до 35%), есть также НДС (VAT, в среднем до 20%), налог на прирост капитала, дивиденды и т. д. В некоторых странах есть местные налоги, зависящие от конкретного муниципалитета или кантона, где зарегистрирован бизнес, например в Швейцарии. Многие европейские страны подписали соглашения об избежании двойного налогообложения, которые освобождают бизнес от дополнительных расходов. В некоторых юрисдикциях, таких как Литва, есть льготный период для уплаты налоговых взносов. Чтобы оптимизировать расходы, перед инвестированием стоит рассмотреть список европейских стран с самыми низкими налогами и их требования к ведению бизнеса.

Европейские регионы с благоприятным налогообложением

При выборе европейских стран с низкими налогами для ведения бизнеса нужно учитывать не только основные налоги, такие как CIT, VAT и социальные взносы, но и другие — экологические сборы, налоги на имущество, таможенные пошлины и т. д. Резидентные компании платят налоги с доходов, полученных как внутри, так и за пределами страны.

Резидентные компании платят налоги с доходов, полученных как внутри, так и за пределами страны, тогда как нерезидентные компании отчисляют налоги только с прибыли, полученной внутри страны.

Если сравнить ставку CIT, наиболее благоприятные юрисдикции в ЕС — Венгрия с 9%, Болгария с 10% и Кипр с 12,5%. Самый высокий CIT ввели Португалия — 31,5% и Германия — 29,8%.

Латвия и Эстония реформировали свои налоговые схемы и предложили заменить корпоративный налог на прибыль моделью cash-flow tax для увеличения экономического роста и формирования нового капитала. Если компания реинвестирует или удерживает прибыль, не выплачивая дивиденды акционерам, налог не взимается.

Словакия и Франция имеют самые высокие социальные отчисления, оплачиваемые работодателем, — 35,2% и 40%, а самые низкие — в Литве 1,77% и Румынии 2,25%.

Люксембург имеет одну из самых низких ставок НДС в ЕС — 16%, Германия — 19%, тогда как в Венгрии уже 27%. Самый низкий НДС среди стран, не входящих в ЕС, остаётся в Швейцарии — 8,1% и Андорре — 4,5%. Размер НДС регулируется Директивой ЕС 2022 года, которая указывает, что минимальная стандартная ставка должна быть 15%.

Эстония разрешила подачу налоговых деклараций электронно, что значительно оптимизирует процесс взаимодействия с государственными органами. Большинство стран требуют уплаты всех налогов раз в год, кроме Боснии и Герцеговины (12 раз в год).

Кроме того, количество дополнительных налогов — на отходы, дороги, продажу имущества и т. д. — значительно различается от страны к стране, от 3 дополнительных налоговых платежей в Норвегии до 31 в Сербии.

Также стоит не забывать о длительности регистрации, как в Италии и Ирландии, где нужно собирать много документов. Также успешное владение бизнесом зависит от особенностей региона: в Дании, Голландии и Эстонии более развит IT-сектор, в Португалии — туризм и т. д.

Чтобы выбрать лучшее решение и открыть бизнес, следует учитывать совокупность факторов и особенностей экономической зоны. Среди приоритетных направлений можно выделить несколько стран — Болгария, Чехия, Гибралтар, Кипр, Эстония и Андорра.

Болгария

Болгария привлекает простотой и низкими затратами на ведение бизнеса (аренда офиса, коммунальные услуги, низкие зарплаты сотрудников). Болгария сейчас стремится привлечь IT-специалистов из Восточной Европы, предлагая живописные морские виды и простоту ведения бизнеса. Страна занимает 38-е место в Глобальном инновационном индексе.

Болгарию нельзя классифицировать как страну без налогов в Европе, поскольку корпоративный и подоходный налоги — 10%, налог на дивиденды — 5%, налог на проценты — 10%, а социальный налог — 19,02%. Хотя они считаются одними из самых низких для европейских стран.

Среди преимуществ юрисдикции — более 70 подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения, простая и быстрая регистрация бизнеса (до 5 дней за €145). Сложности включают то, что необходимо взаимодействовать с государственными органами лично или нанимать представителя, а также с банками.

Чтобы получить статус резидента, нужно находиться в стране 183 дня и пройти guest test.

Чтобы получить право на постоянное место жительства, нужно:

Воспользоваться программой инвестиционной иммиграции: инвестировать в недвижимость — €312 000, создать бизнес с инвестициями от €256 000, инвестировать €3 млн в уже существующий бизнес и купить государственные облигации на €512 000 на 5 лет.
Подать заявку на долгосрочную визу, затем — на постоянное место жительства.

Болгария частично вошла в Шенгенскую зону в марте 2024 года. Это означает, что даже имея гражданство страны ЕС, придётся проходить паспортный контроль при пересечении сухопутных границ.

Чехия

Чехия со стабильным деловым климатом и отличным расположением также активно развивает IT-рынок. Прогнозируется, что IT-индустрия вырастет до 2,34 млрд долларов к 2028 году с темпом роста 3,64%.

Чешский рынок предлагает такие условия:

Корпоративный налог хотя и не один из самых низких налогов на прибыль в Европе, но всё же оптимальный — 19%.
Подоходный налог — 15% (если доход до €6720, при превышении — ставка 23%).
Социальные взносы — 24,8%.

Столица Прага стала лучшим городом в Европе и пятым в мире для тех, кто работает удалённо, благодаря архитектуре, комфорту, развитому сервису и большому количеству культурных мероприятий.

Чехия предлагает преимущества зоны ЕС, соответствие всем директивам и законам, возможность безвизовых поездок в Шенгенскую зону и минимальный начальный капитал в 1 чешскую крону.

Чтобы получить вид на жительство, нужно подать заявку на долгосрочную визу, но это довольно сложный процесс. Инвестиционных программ для гражданства нет, но разработаны программы воссоединения семьи.

Гибралтар

Гибралтар — небольшая заморская территория Великобритании, где действует английское право.

Гибралтар можно рассматривать как страну с самыми низкими ставками:

Корпоративный налог — 12,5%.
Социальные отчисления от 10%.
Для физических лиц налог зависит от дохода: от 7% до 29% (доход менее £25 тысяч), от 17% до 29% при доходе от £25 до £100 тысяч.
Нет НДС, налогов на имущество и прирост капитала.

Чтобы получить статус налогового резидента, нужно открыть бизнес и оставаться на территории 183 дня или больше.

Трасты, банки и финансовые организации предпочитают открывать офисы в этой юрисдикции из-за отсутствия налогов на инвестиционный доход.

Кипр

Морской климат, низкие налоговые ставки, привилегии зоны ЕС с доступом к 500 миллионам потребителей и выгодное расположение — главные положительные характеристики Кипра. Для стартапов открыты различные программы финансирования и гранты.

Кипр входит в рейтинг с самыми оптимальными европейскими налоговыми ставками:

Корпоративный налог — 12,5%.
Налог на прибыль — 20%.
НДС — 19%, компании с оборотом менее €1 млн могут платить плоскую ставку вместо НДС.
Налог на дивиденды, аренду, проценты — 17%.
Социальное страхование — 8,8%.
Для физических лиц налоги зависят от дохода: 20% — доход свыше €19 тысяч, 30% — свыше €36 тысяч, 35% — свыше €60 тысяч.

Подписано более 55 соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с Индией, Великобританией и США.

Гражданство на Кипре получить сложно, но оно даёт такие преимущества, как право жить, работать и свободно перемещаться по всему ЕС. Одна из возможностей получить вид на жительство — покупка недвижимости стоимостью €300 тысяч и больше, покупка доли в компании на €300 тысяч или увеличение капитала компании на такую сумму. Необходимо подтвердить законность происхождения средств.

Сложности создания бизнеса включают бюрократию, нехватку IT-специалистов, операционные расходы на открытие и регистрацию, аренду и коммунальные счета.

Эстония

Эстония оцифровала 99% государственных услуг, активно развивает IT-сектор и привлекает новых специалистов. Эстония создала программу e-residency, в рамках которой предприниматели из других стран могут открыть новый бизнес в Эстонии с цифровым сертификатом, подписывать документы для государственных органов и банков электронной подписью, подавать декларации и делать запросы.

По данным Startup Blink Report 2023, у Эстонии самое большое число стартапов на душу населения — 1090 на 1 миллион человек. Общее количество — более 1500 со совокупным оборотом около €1,5 млрд в год. Зарегистрировано более 10 единорогов, включая Skype, Playtech.com, Wise, Bolt и др.

Страна стремится развивать экономику, поэтому здесь такие условия для бизнеса:

Корпоративный налог — 20%, но если прибыль реинвестируется, он не уплачивается.
Подоходный налог — 22%.
Социальное страхование — 33%.
Подписано около 40 соглашений об избежании двойного налогообложения.
Минимальные расходы на регистрацию бизнеса.

Один из вариантов получения гражданства — инвестиция в €1 млн.

Андорра

Андорра может возглавить рейтинг стран с самыми низкими налогами, поскольку ввела подоходный налог только в 2015 году. Эта юрисдикция предоставляет вид на жительство для инвесторов (€600 тысяч) и основателей компаний (проживание более 6 месяцев и депозит €15 тысяч).

Главные преимущества Андорры:

Подоходный налог 10% уплачивается, только если доход свыше €40 тысяч, до €24 тысяч — 0%.
Корпоративный налог от 0% до 10%.
При продаже криптовалюты — до 10%.
НДС — 4,5%.
Нет налога на имущество, дарение, наследство и богатство.
Минимальный начальный капитал для юридических лиц — €50 тысяч.

Княжество обеспечивает высокий уровень жизни, безвизовый режим с Испанией и Францией, конфиденциальность банковских операций.

Резюме

Вести бизнес в Европе не всегда означает платить высокие налоги. Многие страны, нацеленные на развитие IT-стартапов и привлечение технических специалистов, создают оптимальные условия для работы и инвестиций в этот сектор.
Также малые государства и княжества, заинтересованные в инвестициях в недвижимость или ценные бумаги государства, готовы предоставить ВНЖ или снизить налоговые ставки.
При выборе страны для создания бизнеса или переезда лучше учитывать не только низкие налоговые ставки, но и совокупность других факторов: климат, сервис, развитые онлайн-сервисы, стоимость коммунальных услуг, поездки и дополнительные местные сборы.